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Si te quieres sumar al autoconsumo fotovoltaico y ahorrar en tu factura de electricidad, tienes que saber que deberás pagar algunos impuestos relacionados con la fiscalidad de la propia instalación fotovoltaica. Por otro lado, también hay impuestos que podemos reducir o bonificar cuando instalamos un sistema fotovoltaico en nuestro hogar.

¬ŅQu√© era el impuesto al sol?

Este tipo de impuesto sobre los paneles y la energ√≠a solar era un impuesto, tambi√©n denominado ‚Äúpeaje de respaldo‚ÄĚ que estuvo vigente en Espa√Īa desde el a√Īo 2015 hasta el 2018.

Debido a la poca información que había sobre este impuesto, muchos particulares desistieron de instalar este tipo de sistemas de energía renovable, pensando que había que pagar un impuesto que no sabíamos realmente si nos afectaría.

Instalaciones exentas de pagar el impuesto al sol:

  • Instalaciones de autoconsumo fotovoltaico aislado
  • Instalaciones cuya potencia estuviera por debajo de los 10 kW
  • Instalaciones ubicadas en Canarias, Ceuta y Melilla

Derogaci√≥n del impuesto al sol en Espa√Īa

Con el Real Decreto 244/2019 se puso fin al impuesto al sol con la finalidad de simplificar los tr√°mites administrativos que afectaban a las instalaciones fotovoltaicas.

Ventajas de la derogación del impuesto al sol:

  • Ya no hay que solicitar permisos a las distribuidoras o comercializadoras de electricidad para las instalaciones con potencia inferior a 10 kW ni las instalaciones aisladas
  • Se aprueba la compensaci√≥n y venta de excedentes de energ√≠as en instalaciones de autoconsumo.
  • Se aprueba el autoconsumo colectivo, es decir la posibilidad de compartir varias personas una instalaci√≥n fotovoltaica

¬ŅCu√°l es la fiscalidad de la energ√≠a solar?

La fiscalidad relacionada con este tipo de sistemas está presente en todos los pasos del proceso de generación de electricidad mediante paneles solares fotovoltaicos.

Desde la fabricación de dichos paneles y sus componentes a la que se le aplica los impuestos a dichas actividades o los impuestos de sociedades que deben pagar las empresas;  pasando por el IVA que se genera en su compraventa o instalación.

De esta manera, el consumidor tiene que asumir estos impuestos que las empresas aplican en el precio o en el propio IVA, formando parte del impuesto a la energía solar.

Los objetivos de este tipo de impuestos son principalmente dos:

  • Captaci√≥n de dinero que las diferentes administraciones necesitan para su funcionamiento y la prestaci√≥n de servicios.
  • Incentivar o desincentivar el consumo de un determinado bien o servicio.

Si a una Administración le interesa que se use algo, se le aplica un impuesto más reducido a su fabricación, a su transporte y/o a su consumo, de manera que el precio final se vea reducido frente a otro producto o servicio.

¬ŅQu√© impuestos tienen las placas solares actualmente?

Hay que diferenciar entre dos tipos de impuestos: los que se pagan y los que nos dan alguna bonificación o reducción. Además, también es importante saber cómo es nuestra instalación, ya que podemos sumarnos al autoconsumo o podemos optar en convertirnos en un generador de electricidad fotovoltaica.

Si nuestro caso es el √ļltimo, tendremos que establecernos como empresa y por ello deberemos pagar todos los impuestos que se aplican a las empresas, adem√°s de a los que se aplican a la generaci√≥n de electricidad. En cambio para los particulares o empresas que realizan una instalaci√≥n de autoconsumo la fiscalidad es la siguiente:

  • IVA: Es un impuesto de pago que se paga al comprar un producto o servicio
  • ICIO: Este impuesto se paga al solicitar una licencia de obras. Hay Comunidades en que ya no existe.
  • IRPF: En este caso es una deducci√≥n. Cuando realicemos la declaraci√≥n de la renta podremos deducirnos el coste de la instalaci√≥n fotovoltaica
  • IBI: Es un impuesto reducido durante varios a√Īos en muchos municipios

No podemos olvidar la posibilidad de conseguir subvenciones para instalaciones fotovoltaicas. Este es un mecanismo por el cual la Administración proporciona financiamiento parcial para cubrir los costos de instalación, que pueden ser a fondo perdido, es decir, no reembolsables, o a tasas muy por debajo de las de mercado.

¬ŅTiene IVA el autoconsumo?

De momento, al autoconsumo solar se le aplica el IVA general del 21% en la factura de instalaci√≥n. Este tipo de IVA se aplica tambi√©n a la compra-venta de la energ√≠a y en los peajes. Si en tu caso se trata de una instalaci√≥n aislada (no conectada a la red general), no deber√°s pagar ning√ļn peaje del √ļltimo tipo. Este tipo de instalaci√≥n s√≥lo pagan el impuesto sobre la instalaci√≥n, es decir la fiscalidad de las instalaciones fotovoltaicas aisladas es mucho menor.

Gracias a las solicitudes de m√ļltiples implicados en la fotovoltaica, la Direcci√≥n General de Tributos (DGT) modific√≥ la fiscalidad de las instalaciones fotovoltaicas, por lo que se distinguen dos posibles supuestos en los que se aplicar√≠a el IVA del 10%:

  • Obras de construcci√≥n o rehabilitaci√≥n de viviendas

Dentro de esta opción entran las edificaciones en las que, al menos, el 50% de la superficie construida se destine a vivienda.

Por otro lado, si se realiza una obra de rehabilitación energética en la que se instalarán paneles solares fotovoltaicos, se tienen que cumplir diferentes requisitos para saber qué tipo de IVA se aplica:

  • La obra debe estar destinada a la construcci√≥n o rehabilitaci√≥n del edificio de viviendas o una vivienda individual
  • Que se realice una obra y no s√≥lo un suministro de materiales. En este caso tendr√° que haber un estudio, un presupuesto y despu√©s de la instalaci√≥n una certificaci√≥n del fin de obra junto con la factura
  • La obra de instalaci√≥n de placas solares se encuentra documentada con un contrato directamente formalizado con un promotor, constructor o un instalador fotovoltaico autorizado

Obras de renovación o reparación de viviendas

En este caso se deben cumplir distintos criterios:

  • Los solicitantes de reformas que incluyan instalaciones fotovoltaicas deben ser particulares, no empresas ni profesionales, y por supuesto las reformas deben realizarse en nuestras viviendas, para nuestro uso particular o por la comunidad de propietarios.
  • Las modificaciones para instalar paneles solares deben realizarse en edificios que tengan m√°s de dos a√Īos despu√©s de la construcci√≥n.
  • El precio de los materiales para las instalaciones fotovoltaicas no podr√° exceder del 40% de la base imponible reformada. Si se supera este l√≠mite, se cobrar√° un IVA del 21% como impuesto solar.