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Los aut贸nomos somos esa raza especial en nuestro pa铆s, indestructibles ante cualquier adversidad, nos caemos y nos volvemos a levantar una y otra vez, especialmente ahora ante las circunstancias tan terribles que vivimos.

Muchos tendr谩n que emprender porque no les quedar谩 m谩s remedio. Otros lo har谩n porque realmente es lo que desean, pero todos deber谩n enfrentarse a 鈥su tributaci贸n鈥.

En Defez Asesores te ayudamos a dar ese paso, y aqu铆 te explicamos que es lo m铆nimo que debes de saber.

驴Qu茅 impuestos paga el aut贸nomo?

Aquellos que trabajan por cuenta propia tienen una serie de obligaciones fiscales. Te las resumimos:

  • IVA de aut贸nomos: Son sujetos pasivos del impuesto, haciendo de recaudadores para el estado, como intermediarios, entre Hacienda y los consumidores finales. La diferencia entre el soportado y el repercutido es lo que se ha de pagar o recibir, en su caso.聽 En muchos casos existen ciertas complejidades con el tipo de IVA que debe de aplicarse, reducido, superreducido o general. Adem谩s, hay reg铆menes especiales en el IVA, como lo son el R茅gimen Simplificado, el Recargo de Equivalencia, o el especial de Agricultura, Ganader铆a y Pesca.聽 Hay que estar atentos a sus caracter铆sticas, pueden ser obligatorios o voluntarios, desarrollando estas caracter铆sticas mediante el m茅todo de renuncia.
  • IRPF de aut贸nomos: impuesto que grava la renta de las personas f铆sicas. Al igual que a los trabajadores les afecta por los rendimientos del trabajo, a los aut贸nomos les afecta por la imposici贸n a su rendimiento de actividad econ贸mica. Hay que estar atento a la imputaci贸n de los gastos deducibles, para no pagar a Hacienda ni un euro de m谩s, pero tampoco asumir riesgos fiscales, por la aplicaci贸n incorrecta de los mismos.
  • Impuesto de actividades econ贸micas: es el impuesto que grava cualquier actividad econ贸mica, se conoce como el IAE, y actualmente tenemos la gran suerte que para personas f铆sicas con cifra de negocios inferior a 1 mill贸n de euros se declara exento, es decir, no se paga. No obstante, tenemos que matricularnos correctamente en la actividad, o actividades que se desarrollen, para evitar problemas, especialmente con los Ayuntamientos, cuando nuestra licencia es de car谩cter local.

La Declaraci贸n Inicial de Alta de Actividad: El modelo 036

El momento inicial en el que el aut贸nomo decide iniciar su actividad, es cuando m谩s 鈥減erdido鈥 se encuentra el aut贸nomo, mira por internet, ve diferentes cosas, pero le falta la confianza suficiente para tomar decisiones correctas.聽 Aqu铆 es donde es m谩s necesario un Asesor Fiscal, pues se necesita calificar correctamente la actividad emprendida, y sobre todo en los casos que es posible, elegir bien el sistema de tributaci贸n, ya que de ello depender谩 los pagos que tendremos que realizar posteriormente y en muchos casos la opci贸n debe de mantenerse por cierto tiempo, y por tanto un error, nos puede 鈥渕arcar鈥 la actividad.

Un error t铆pico de un aut贸nomo puede ser acogerse a los reg铆menes simplificados de IVA y estimaci贸n objetiva de IRPF, obligando a unos pagos m铆nimos cuando realmente si est谩 emprendiendo por primera vez no sabe como realmente le va a funcionar su negocio.

No se la juegue, en Defez Asesores, le vamos a ofrecer la ayuda necesaria para optimizar sus impuestos desde el principio. No importa que te encuentres en Valencia, Castell贸n, Alicante, o en cualquier otra ciudad de Espa帽a, te podemos ofrecer una asesoria personalizada presencial, o asesor铆a fiscal online o por internet, dado que, como hoy en d铆a la mayor铆a de las declaraciones se presentan telem谩ticamente, podemos dar cumplimiento a todas tus obligaciones fiscales.聽 Adem谩s, no te pedimos la documentaci贸n original que siempre tienes en tu poder, nos basta con que nos env铆es de forma segura los documentos relativos a tu actividad que te pediremos.

F谩cil y simple.

Declaraciones trimestrales

Como el nombre indica, cada 3 meses el aut贸nomo ha de presentar una serie de modelos a Hacienda. Tambi茅n puede ser de car谩cter mensual, cuando tu volumen de operaciones a efectos de IVA en el a帽o anterior superas los 6 millones de euros, aunque en este caso lo normal es que ya hayas optado por realizar tu actividad a trav茅s de alguna forma societaria.

Tambi茅n es posible que pueda interesarte declaraci贸n mensual de forma voluntaria, especialmente cuando est谩s en el sector de la exportaci贸n y soportas mucho IVA, que luego te tienen que devolver; de esta forma mejoras tu financiaci贸n. Pero claro, tiene sus complicaciones, esto es lo que se llama el r茅gimen REDEME.聽 Te lo detallaremos en otra ocasi贸n.

Ahora te mostramos cada modelo para cada uno de los tributos:

  • Declaraci贸n de IVA trimestral: modelo 303 es el que usan los aut贸nomos y las empresas a trav茅s de las facturas emitidas. Al final del a帽o llevar谩 acompa帽ado otro modelo que explicamos m谩s adelante.
  • Declaraci贸n de IRPF trimestral: modelo 130 si hablamos de estimaci贸n directa; si hablamos de m贸dulos, que es el r茅gimen simplificado entonces habr谩 que presentar el modelo 131.
  • Declaraci贸n de retenciones e ingresos a cuenta trimestral por rendimientos del trabajo, actividades econ贸micas y premios: Es el modelo 111, en Defez Asesores te ayudamos a cumplimentarlo o te rellenamos directamente esta obligaci贸n fiscal.
  • Si tienes retenciones por alquileres de bienes inmuebles, debes presentar el modelo 115.
  • Declaracion de retenciones por alquileres de bienes muebles, o por rendimientos de capital mobiliario.聽

Es posible que en tu actividad necesites financiaci贸n que, como emprendedor, te faciliten tus padres o amigos. En este caso debes de retener una parte de los intereses e ingresarla en Hacienda, lo mismo que si necesitas que alguien te facilite el alquiler, por ejemplo de alguna m谩quina, y que no sea esa su actividad principal. En estos casos deber谩s de presentar el modelo 123.

Declaraciones anuales

Adem谩s de los trimestrales, los aut贸nomos y las empresas han de presentar unas declaraciones al finalizar el ejercicio, parecido a un resumen anual. Estas declaraciones tienen que ser coherentes con las declaraciones trimestrales; debemos de comprobar las sumas y tener claro que su finalidad principal es de control por parte de los 贸rganos de gesti贸n de la Agencia Tributaria. A trav茅s de las mismas saben si te han pagado alquileres, tu volumen de operaciones en el IVA, etc.

  • Declaraci贸n anual de IVA: modelo 390. Con este modelo, realizamos un resumen anual de todas las operaciones realizadas a lo largo del a帽o natural sobre el tributo del valor a帽adido. Es importante comprobar la coherencia entre el 煤ltimo modelo 303 presentado y el modelo anual.
  • Declaraci贸n anual de IRPF: para los aut贸nomos es conocido como la renta de los aut贸nomos, pero es el mismo modelo que presentan los trabajadores o los empresarios. Es el modelo 100, que se conoce como el Impuesto sobre la Renta. Su periodo de presentaci贸n es el m谩s largo, y suele empezar en abril y terminar el 30 de junio.
  • Declaraci贸n anual de retenciones e ingresos a cuenta: Modelo 190, que es el resumen anual del modelo 111.
  • Declaraci贸n anual de retenciones e ingresos a cuenta: El modelo 180, es el resumen del modelo 115, y tiene como especial particularidad, que debes de describir los inmuebles d贸nde se ejerce la actividad, con especial cuidado, atendiendo a la referencia catastral de los mismos, que le va a servir a la AEAT para controlar a los contribuyentes que perciben rentas por rendimientos de capital inmobiliario.
  • Declaracion anual de retenciones e ingresos a cuenta: El modelo 193, es el resumen de los importes pagados por rendimientos de capital mobiliario.
  • Declaraci贸n anual de operaciones con terceros: El modelo 347.聽 Es un modelo de control que todos los aut贸nomos y empresas est谩n obligados a presentar cuando las operaciones a lo largo del a帽o con terceras personas ascienden a m谩s de 3.000 euros al a帽o.

Se deben desglosar por trimestres, eso se hace para controlar que no desplaces operaciones a fin de a帽o, con el fin de pagar lo m谩s tarde, porque como es una declaraci贸n cruzada, si tu cliente lo hace en un periodo anterior, ya vas a tener l铆o.

Existen especialidades, como el r茅gimen especial de Caja, donde no se debe de indicar el trimestral sino s贸lo el anual.聽 Es un modelo que se suelen presentar en febrero de cada a帽o, aunque la AEAT ya ha hecho alg煤n amago de obligar a presentarlo en enero. Por el momento, se mantiene en febrero debido a la especial complejidad de los tiempos que corren.

Tributaci贸n por Actividades en Aut贸nomos

Adem谩s, cada actividad de aut贸nomos tiene sin duda sus propias especialidades o complejidades.

As铆 aqu铆 te detallamos algunas de las actividades que deben tener especial atenci贸n a sus obligaciones fiscales, porque puedan tener mayor complejidad o est谩n sujetas a mayor control por parte de la AEAT:

  • Los agentes comerciales
  • Los psic贸logos y los fisioterapeutas
  • Los m茅dicos, y especialmente los dentistas u odont贸logos.
  • Los profesionales de la publicidad, especialmente los youtubers, influencers.
  • El comercio electr贸nico a trav茅s de internet y la venta por cat谩logo o tel茅fono. Los e-commerce.
  • Los que se dedican al trading y obtienen rendimientos en los mercados secundarios organizados, como la Bolsa.
  • Los que realizan actividades de exportaci贸n e importaciones. Te contamos algunas de las singularidades para recuperar el IVA soportado en el extranjero.

Consejos para elegir r茅gimen Fiscal para los Aut贸nomos

Muchos clientes aut贸nomos nos preguntan qu茅 tipo de r茅gimen deben de elegir para montar su negocio.

Por un lado, tenemos que el r茅gimen de estimaci贸n objetiva es un r茅gimen muy c贸modo que se basa en una serie de 铆ndices o m贸dulos seg煤n el sector y que determina una cantidad a pagar al a帽o, en funci贸n del rendimiento que se obtiene de dichos 铆ndices o m贸dulos.

No es que sea un m茅todo sencillo como pudiera parecer a primera vista, pero realmente puede ser un m茅todo que puede perjudicarnos gravemente a nivel de impuestos cuando iniciamos la actividad, porque realmente no sabemos como nos va a ir nuestro negocio .

Por lo tanto, es conveniente que en compa帽铆a del asesor fiscal, debemos de ver un plan de viabilidad de la empresa, y c贸mo va a ir y, en caso de cualquier duda, optar por la estimaci贸n directa simplificada, porque es un m茅todo que se basa en ingresos y gastos reales.

Y recuerda: Defez Asesores, en nuestra asesor铆a Fiscal y Contable聽 ofrecemos a los aut贸nomos un asesoramiento integral completo, para que solo tengan que preocuparse de su actividad. No nos limitamos a rellenarte los impuestos, te vamos a optimizar los impuestos.

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Pagos Fraccionados a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas F铆sicas

 

En Estimaci贸n Directa

Los aut贸nomos, cada tres meses, deben de realizar un ingreso a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas F铆sicas que, con car谩cter general para los que est谩n en estimaci贸n directa, en cualquiera de sus dos modalidades, consiste en un 20% de la diferencia de ingresos y gastos, con algunas matizaciones. Este importe luego se descuenta del total a pagar cuando se realiza la declaraci贸n de renta, pudiendo ser 茅sta con resultado de a pagar o a devolver.

En Estimaci贸n Objetiva

Deber谩n realizarse cuatro pagos fraccionados, trimestrales, en el聽modelo 131聽a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas F铆sicas en los plazos siguientes: los tres primeros trimestres entre el 1 y el 20 de los meses de abril, julio y octubre, y el cuarto trimestre entre el 1 y el 30 del mes de enero del a帽o siguiente.

Si en alg煤n trimestre no resultasen cantidades a ingresar, deber谩 presentarse declaraci贸n negativa.

El importe de cada uno de los pagos fraccionados se calcular谩 aplicando los porcentajes que se indican a continuaci贸n, teniendo en cuenta que se reducir谩n a la mitad cuando se trate de actividades desarrolladas en Ceuta, Melilla o sus dependencias:

1. Actividades empresariales (excepto agr铆colas y聽ganaderas).

En general, el 4 por 100 del rendimiento resultante de la aplicaci贸n de los m贸dulos en funci贸n de los datos-base existentes a 1 de enero. Cuando se inicie una actividad, los datos-base ser谩n los existentes el d铆a de comienzo de la misma. Cuando alg煤n dato-base no pudiera determinarse a 1 de enero, se tomar谩 el correspondiente al a帽o anterior. Si no pudiera determinarse ning煤n dato-base, el pago fraccionado consistir谩 en el 2 por 100 del volumen de ventas o ingresos del trimestre.

  • Cuando se tenga s贸lo a una persona asalariada, el 3 por 100.
  • Cuando no se disponga de personal asalariado, el 2 por 100.

Las actividades agr铆colas disponen de otros porcentajes distintos.