Entender la base imponible es crucial para cualquier autónomo y trabajador. Este término, aunque común, suele generar muchas dudas.
En este artículo, te explicaremos de manera fácil y práctica qué es la base imponible, cómo calcularla (teniendo en cuenta el IVA y el IRPF) y en qué se diferencia de la base liquidable.
¿Qué es la base imponible?
La base imponible es el importe bruto sobre el cual se aplican los impuestos. Es el punto de partida para cualquier cálculo fiscal y aparece tanto en facturas como en otros aspectos de la contabilidad empresarial. Es esencial para determinar el beneficio o pérdida de un negocio, ya que los cálculos siempre se realizan utilizando las bases imponibles.
¿Cómo calcular la base imponible de una factura?
Cálculo con IVA: Si el total de una factura es 1.210 euros con un IVA del 21%, divide el total entre 1,21:
Base imponible sería:
1.210 euros/1,21=1.000 euros
Cálculo con IRPF: Para una factura de 442 euros con una retención del 15% (es raro ver una factura con retención y sin IVA, pero se puede dar por ejemplo cuando se factura servicios en las Islas Canarias; factura sin IGIC por inversión del sujeto pasivo): Por tanto, divide el total entre 0,85 que es 1- el tipo impositivo 15% (si la retención fuera un 7%, sería 1-0,07=0,93):
Base imponible sería:
442 euros/0,85=520 euros
Cálculo con IVA e IRPF: Para una factura de 795 euros con un IVA del 21% y una retención del 15%, divide el total entre 1,06 (21%-15%=6%, para que nos entendamos):
Base imponible sería:
795 euros/1,06=750 euros
(795 euros es el importe recibido, en el que está incluido el IVA (21%X750€, pero también está descontada la retención del 15%)
¿Qué es la base liquidable?
Para empezar, no, no es lo mismo que la base imponible (enseguida lo comentamos) pero están relacionadas. Esta base se da dentro del contexto del IRPF y el I.S. (impuesto de sociedades)
Calcular la base liquidable se refiere al resultado después de aplicar reducciones a la base imponible, en IRPF, te las encuentras en, por ejemplo, rendimientos de trabajo, discapacidades, en el Impuesto de Sociedades que te la puedes encontrar con deducciones fiscales y bonificaciones.).
También te puedes encontrar con el concepto de base liquidable en otros impuestos como el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
En la AEAT tienes un resumen de las reducciones de la base imponible que podrían ser de aplicación y a la cual deberás estar muy atento, para ahorrar en tu declaración de la renta.
Diferencia entre base imponible y base liquidable
La base imponible es el importe bruto sobre el cual se calculan los impuestos. La base liquidable, en cambio, se obtiene tras aplicar deducciones y bonificaciones a la base imponible, y es sobre la que realmente se calculan los impuestos a pagar, como el IRPF o el impuesto de sociedades.
Truco para evitar errores en los cálculos
Para asegurarte de que calculas correctamente la base imponible y evitar errores que puedan llevar a inspecciones y sanciones, lo mejor es contar con la ayuda de un profesional. En Defez Asesores contamos con asesores fiscales expertos que llevan muchos años al frente, y estamos aquí para ayudarte con todos tus cálculos fiscales y cualquier duda que puedas tener.
Comprender estos conceptos y saber cómo calcularlos te permitirá manejar tu contabilidad de manera más eficiente y evitar sorpresas desagradables con Hacienda.