Impuesto de donaciones en Valencia en 2026: cuánto se paga y qué requisitos hay

Última revisión legal: 15 de septiembre de 2026

En la Comunitat Valenciana, una donación entre familiares próximos puede tener un coste muy reducido en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), pero no es correcto decir que “las donaciones no pagan”. El resultado depende del parentesco, el valor y tipo de bien, las donaciones anteriores, la comunidad autónoma competente y, de manera muy importante, de cómo y cuándo se documenta la operación.

En 2026 hay además novedades relevantes: desde el 1 de junio existe una bonificación del 25 % para determinados parientes del Grupo III y, desde el 11 de agosto, la Ley 5/2026 ha introducido una excepción limitada al requisito de documento público para ciertas donaciones de hasta 4.000 euros documentadas con firma digital cualificada.

¿Qué impuesto se paga por una donación?

Las adquisiciones gratuitas realizadas por personas físicas están sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. La Ley 29/1987 incluye como hecho imponible la adquisición de bienes y derechos por donación o por cualquier otro negocio jurídico gratuito e inter vivos.

Por tanto, entran aquí las donaciones de dinero, inmuebles, participaciones, acciones, vehículos y otros bienes o derechos. El Reglamento del impuesto también contempla determinados negocios gratuitos equiparables, como ciertas condonaciones de deuda realizadas con ánimo de liberalidad o la asunción liberatoria de deuda sin contraprestación.

Una venta por debajo del valor de mercado no debe calificarse automáticamente como una donación por la diferencia. En operaciones mixtas o entre familiares hay que analizar la verdadera causa del negocio y si existe realmente una atribución gratuita, debe de existir un “animus donandi”.

¿Quién paga: donante o donatario?

El sujeto pasivo del ISD es el donatario: la persona que recibe el bien o el dinero. Si un padre dona 50.000 euros a un hijo, el hijo es quien presenta la autoliquidación del Impuesto sobre Donaciones.

Si se le ocurre al padre pagar este ISD, eso en realidad constituiría una nueva donación por dicho importe.

Eso no significa que el donante quede siempre al margen de la fiscalidad. Si dona un activo que se ha revalorizado —por ejemplo, un inmueble, acciones o participaciones— puede generarse una ganancia patrimonial en su IRPF. En inmuebles urbanos también debe revisarse la plusvalía municipal.

¿Cuándo se aplica la normativa valenciana?

Antes de calcular reducciones y bonificaciones hay que comprobar qué Comunidad Autónoma tiene el punto de conexión. La normativa valenciana no se aplica simplemente porque la escritura se firme en Valencia ni porque el donante viva en Valencia. Esto estaría ligado con el concepto de residencia.

Donación de inmuebles

Cuando se dona un inmueble situado en España, el rendimiento del impuesto se atribuye a la Comunidad Autónoma donde radique el inmueble. Por ejemplo, la donación de una vivienda situada en Valencia se conecta, con carácter general, con la Comunitat Valenciana.

Donación de dinero, acciones y otros bienes

En las donaciones de bienes y derechos distintos de inmuebles —por ejemplo, dinero o acciones— el punto de conexión, para sujetos pasivos residentes en España, es la residencia habitual del donatario a la fecha del devengo, determinada con las reglas específicas del ISD.

Residencia autonómica del donatario

A efectos del ISD, la residencia autonómica no se determina solo mirando el año de la donación. La Ley 22/2009 atiende al territorio en el que la persona haya permanecido un mayor número de días durante los cinco años inmediatos anteriores, contados de fecha a fecha y terminando el día anterior al devengo. Si ese criterio no permite determinarla, se aplican los criterios subsidiarios previstos en la propia ley.

Para ampliar esta cuestión: Concepto de residencia fiscal y residencia autonómica.

No residentes y situaciones internacionales

Si el donante o el donatario es no residente, si el bien está en el extranjero o si ha existido un cambio reciente de residencia, hay reglas adicionales derivadas de la normativa estatal y de los puntos de conexión. Conviene resolver primero esta cuestión antes de aplicar cualquier beneficio autonómico.

¿Cuánto se paga por una donación en Valencia?

No existe un porcentaje único. El cálculo parte de la base imponible, aplica las reducciones que procedan, la tarifa autonómica, el coeficiente multiplicador según parentesco y patrimonio preexistente y, finalmente, las bonificaciones sobre la cuota que correspondan.

Reducción por parentesco

En las transmisiones inter vivos, la normativa valenciana vigente contempla, entre otras, las siguientes reducciones por parentesco:

• Hijos o adoptados de 21 o más años, cónyuge, padres o adoptantes: 100.000 euros.
• Hijos o adoptados menores de 21 años: 100.000 euros más 8.000 euros por cada año menos de 21, con un máximo de 156.000 euros.
• Nietos de 21 o más años: 100.000 euros.
• Nietos menores de 21 años: 100.000 euros más 8.000 euros por cada año menos de 21, con un máximo de 156.000 euros.
• Abuelos: 100.000 euros.

Para calcular estos límites se tiene en cuenta la totalidad de las adquisiciones lucrativas inter vivos procedentes del mismo donante efectuadas en los cinco años inmediatamente anteriores al devengo. Por ello, una nueva donación no puede analizarse de forma aislada si ya hubo otras entregas gratuitas del mismo donante.

Bonificación del 99 %

La Ley 13/1997 reconoce una bonificación del 99 % sobre la parte de la cuota tributaria correspondiente a bienes y derechos declarados en adquisiciones inter vivos efectuadas por el cónyuge, padres, adoptantes, hijos o adoptados del donante; la misma bonificación se aplica a nietos y abuelos.

Grupo III: bonificación del 25 % en 2026

En 2026, los parientes colaterales consanguíneos de segundo y tercer grado del donante —por ejemplo, hermanos y, en tercer grado, tíos y sobrinos— pueden aplicar una bonificación del 25 % sobre la parte de la cuota correspondiente a los bienes y derechos declarados, si cumplen los requisitos legales. La norma prevé que esta bonificación pase al 50 % desde el 1 de junio de 2027.

Es importante no extender automáticamente este beneficio a todo el Grupo III estatal: la norma valenciana se refiere expresamente a colaterales por consanguinidad de segundo y tercer grado.

Discapacidad

La normativa valenciana también contiene beneficios específicos por discapacidad. En las adquisiciones inter vivos se prevé una reducción de 240.000 euros para personas con discapacidad igual o superior al 65 %, o discapacidad intelectual o mental reconocida de manera permanente igual o superior al 33 %. Para determinados familiares con discapacidad igual o superior al 33 % existe una reducción de 120.000 euros. Además, la bonificación del 99 % alcanza a las adquisiciones inter vivos realizadas por personas con los grados de discapacidad previstos en la ley, con las reglas de incompatibilidad que correspondan.

Ejemplo práctico: donación de 150.000 € de un padre a un hijo adulto mayor de 21 años

Supongamos una donación dineraria de 150.000 euros de un padre a un hijo de 30 años, sin otras donaciones del mismo padre en los cinco años anteriores, con patrimonio preexistente del hijo inferior a 390.657,87 euros y cumpliendo todos los requisitos documentales y de trazabilidad.

Cálculo simplificado

Este ejemplo es deliberadamente simplificado y sirve para entender el orden del cálculo. No incluye otros impuestos ni circunstancias particulares. Si lo donado fuera un inmueble, unas acciones o participaciones, habría que analizar también la fiscalidad del donante y la valoración del bien.

Requisitos formales de las donaciones en Valencia

Documento público

Como regla general, para aplicar las reducciones por parentesco y discapacidad señaladas y las principales bonificaciones inter vivos, la adquisición debe efectuarse en documento público o formalizarse de este modo dentro del plazo de declaración del impuesto.

Esto convierte el plazo en una cuestión sustantivamente importante: no basta con presentar el modelo; hay que comprobar que la forma documental exigida se cumple a tiempo.

Excepción para determinadas donaciones de hasta 4.000 €

Desde el 11 de agosto de 2026, la Ley 5/2026 permite, en determinadas donaciones dinerarias o de medios de transporte inscritos o matriculados en el Registro Nacional de Vehículos de la DGT y destinados exclusivamente a uso particular, sustituir el instrumento público por documentos firmados digitalmente mediante un servicio de confianza cualificado conforme al Reglamento eIDAS.

La excepción solo opera cuando el valor de lo donado, computando las entregas entre el mismo donante y donatario realizadas dentro de los tres años anteriores a la fecha de devengo, no excede de 4.000 euros o su equivalente en divisas, y siempre que la validez o eficacia del negocio jurídico no exija otra forma.

Origen de los fondos y trazabilidad

Cuando se dona dinero o determinados activos financieros, la reducción o bonificación exige que el origen de los fondos esté debidamente justificado. Además, el documento en que se formalice la operación debe manifestar ese origen e identificar los medios efectivos por los que se produce la entrega.

En la práctica, conviene conservar la documentación bancaria que permita seguir el flujo del dinero desde el donante al donatario y evitar entregas difíciles de probar.

Plazo para presentar una donación en la Comunitat Valenciana

En la Comunitat Valenciana, el artículo 12 ter de la Ley 13/1997 establece que, en los supuestos distintos de las adquisiciones por causa de muerte, los documentos o declaraciones deben presentarse en el plazo de UN MES contado desde el día en que se cause el acto o contrato.

Esta regla autonómica es distinta del plazo general de 30 días hábiles previsto en el Reglamento estatal del ISD. Por eso, para una donación sujeta a gestión valenciana no debemos trasladar sin más el plazo estatal: el artículo debe informar del plazo valenciano de un mes.

Para los plazos expresados en meses, la regla es la de fecha a fecha: vence el mismo ordinal del mes siguiente; si ese ordinal no existe, vence el último día de ese mes. Si el vencimiento cae en día inhábil, pasa al primer día hábil siguiente

Ejemplos aclaratorios

Y ahora, tendríamos que comprobar si el día de vencimiento es inhábil, es decir sea sábado, domingo o festivo, lo trasladaríamos al día siguiente hábil.

Donaciones de inmuebles: otros impuestos que hay que revisar

Una donación de inmueble no termina en el ISD del donatario. La operación puede generar tributación adicional para el donante y, si se trata de un inmueble urbano, también debe revisarse el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.

IRPF del donante

La donación puede generar en el IRPF del donante una ganancia patrimonial calculada, con carácter general, por diferencia entre los valores de adquisición y transmisión determinados conforme a las reglas del impuesto. Por ello, una donación con cuota de ISD muy reducida para el hijo puede ser fiscalmente costosa para el padre si el inmueble se ha revalorizado mucho.

Ejemplos de eso, puede suceder porque la adquisición fue hace muchísimos años, o bien porque la propia adquisición fue por herencia, etc.

Plusvalía municipal

En una transmisión lucrativa de un inmueble urbano, el sujeto pasivo de la plusvalía municipal es, con carácter general, quien adquiere el terreno o a cuyo favor se constituye o transmite el derecho real. El resultado debe comprobarse con las reglas y ordenanza municipal aplicables.

En operaciones como estas, conviene ordenar bien tanto la parte fiscal como la patrimonial, especialmente cuando afectan al patrimonio familiar y a la planificación a medio y largo plazo. En ese contexto, también puede ser útil revisar cuestiones de previsión personal y protección familiar, como elegir el mejor seguro de decesos según las necesidades de cada hogar.

Presentación fuera de plazo

Presentar tarde puede generar el recargo por declaración extemporánea sin requerimiento previo y, según el caso, intereses. Pero conviene separar esa consecuencia de la aplicación de las bonificaciones valencianas.

La redacción vigente del artículo 12 bis considera bienes y derechos “declarados” también los incluidos de forma completa en una autoliquidación presentada fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración. Por tanto, la extemporaneidad no elimina automáticamente por sí sola la bonificación.

Distinto es el requisito documental: cuando la donación debía efectuarse en documento público o formalizarse así dentro del plazo de declaración, dejar transcurrir ese plazo sin cumplir la forma puede impedir aplicar el beneficio, salvo que resulte aplicable la excepción legal de documentación digital para determinadas donaciones de hasta 4.000 euros.

Errores frecuentes

• Pensar que una bonificación del 99 % equivale a pagar el 1 % del dinero o del inmueble donado.
• Aplicar la normativa valenciana sin comprobar primero el punto de conexión.
• Usar 30 días hábiles como plazo en Valencia en lugar del plazo autonómico de un mes.
• Hacer una transferencia y dejar la formalización para más adelante.
• No revisar las donaciones realizadas por el mismo donante durante los cinco años anteriores para la reducción.
• Creer que el límite de 4.000 euros crea una exención general: únicamente flexibiliza la forma documental en casos concretos.
• No justificar el origen de los fondos o no identificar correctamente el medio de entrega.
• Analizar solo el impuesto del donatario y olvidar el IRPF del donante y, en inmuebles urbanos, la plusvalía municipal.
• Aplicar la bonificación del Grupo III a parentescos por afinidad cuando la norma valenciana se refiere a colaterales consanguíneos de segundo y tercer grado.

Preguntas frecuentes

¿Quién paga el Impuesto de Donaciones en Valencia?

¿Cuánto plazo hay para presentar una donación en la Comunitat Valenciana?

¿Entre padres e hijos siempre se aplica la bonificación del 99 %?

¿Qué reducción tiene una donación de padres a hijos?

¿Hace falta escritura pública para donar dinero?

¿Una donación de 4.000 euros está exenta?

¿Qué bonificación tiene una donación entre hermanos en 2026?

¿Qué ocurre si presento la donación fuera de plazo?

¿Si dono un inmueble solo paga quien lo recibe?

Conclusión

La fiscalidad de las donaciones en la Comunitat Valenciana es muy favorable en 2026 para familiares próximos, pero el resultado depende de aplicar correctamente las reducciones y bonificaciones y de cumplir los requisitos formales. El dato de la bonificación del 99 % por sí solo no permite saber cuánto costará una operación.

Antes de donar conviene resolver, por este orden, qué normativa autonómica resulta aplicable, cómo se valora el bien, qué reducciones corresponden, qué documentación exige la ley, cuál es el plazo y qué tributación puede recaer sobre el donante. Esta revisión previa evita que una operación que parecía sencilla pierda beneficios o genere un coste fiscal inesperado.

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Base normativa y fuentes oficiales

• Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
• Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, Reglamento del ISD.
• Ley 13/1997, de 23 de diciembre, de la Generalitat, tributos cedidos.
• Ley 22/2009, de 18 de diciembre, sistema de financiación autonómica: arts. 28 y 32.
• Ley 5/2026, de 31 de julio, de medidas fiscales de la Generalitat (DOGV núm. 10425, 10-08-2026).
• Agencia Tributaria Valenciana - Modelo 651 / Donaciones.

Artículo revisado a 15 de septiembre de 2026. La normativa tributaria puede modificarse; debe comprobarse su vigencia en la fecha de devengo y las circunstancias concretas de cada operación.