La Ley 5/2025 de la Generalitat Valenciana ha modificado aspectos clave del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Se mantienen las bonificaciones del 99% para Grupo I y II, mientras que para el Grupo III (hermanos, tíos y sobrinos) se introduce una bonificación progresiva que empieza en el 25% desde el 1 de junio de 2026 y asciende al 50% desde el 1 de junio de 2027. Además, se refuerzan los requisitos formales en donaciones: escritura pública y trazabilidad de los fondos.
Cambios principales en la Comunidad Valenciana (Ley 5/2025)
- Grupos I y II: bonificación autonómica del 99% tanto en sucesiones como en donaciones.
- Grupo III: bonificación autonómica del 25% desde 01/06/2026 y del 50% desde 01/06/2027.
- Requisitos formales: escritura pública y trazabilidad de fondos (movimiento bancario identificable).
- No se modifican los tramos estatales ni los coeficientes multiplicadores.
Ejemplo práctico en la Comunidad Valenciana (Grupo III, base 100.000 €)
Supuesto: base liquidable 100.000 € y patrimonio preexistente ≤ 390.657,88 € (coeficiente multiplicador 1,5882).
- Cuota íntegra estatal: 12.415,36 €
- Cuota tributaria tras coeficiente (1,5882): 19.718,07 €
- A partir de aquí aplicamos las bonificaciones autonómicas:
| Escenario | Cuota sin bonificación | Bonificación | A pagar | Ahorro |
|---|---|---|---|---|
| Antes 01/06/2026 | 19.718,07 € | 0 % | 19.718,07 € | 0 € |
| 01/06/2026 – 31/05/2027 | 19.718,07 € | 25 % | 14.788,55 € | 4.929,52 € |
| Desde 01/06/2027 | 19.718,07 € | 50 % | 9.859,03 € | 9.859,03 € |
Comparativa autonómica (bonificaciones/reducciones)
| CCAA | Grupo I/II (Sucesiones) | Grupo I/II (Donaciones) | Grupo III (Sucesiones) | Grupo III (Donaciones) | Notas |
|---|---|---|---|---|---|
| C. Valenciana | 99% | 99% | 25% desde 2026; 50% desde 2027 | 25% desde 2026; 50% desde 2027 | Escritura + trazabilidad |
| Madrid | 99% | 99% | 50% desde 01/07/2025 | 50% desde 01/07/2025 | Muy favorable |
| Cataluña | 99% solo cónyuge | — | Reducciones específicas | Reducciones específicas | Régimen ATC |
| Andalucía | 99% | ≈99% | Beneficios limitados | Beneficios limitados | Práctica eliminación I/II |
| Asturias | Reducción 300.000 € | No 99% | Reducciones específicas | Reducciones específicas | Restrictivo |
Conclusiones
- La Comunidad Valenciana mantiene el 99% en Grupos I/II.
- Para Grupo III, bonificación del 25% (2026) y 50% (desde 2027).
- En el ejemplo de 100.000 €, el ahorro para un hermano pasa de 0 € antes de 2026 a ~5.000 € en 2026 y ~10.000 € desde 2027.
- Comparativamente, Madrid y Andalucía son más favorables; Asturias y Cataluña, más restrictivas.
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