Tributación de No Residentes en España por Venta de Inmuebles: Guía Sencilla y Ejemplo Práctico

Artículo redactado por Defez Asesores y actualizado el 01-08-2023.

Si eres propietario de un inmueble en España y no eres residente en el país, es importante entender cómo se aplica la tributación al vender esa propiedad.

En esta guía, te explicaremos de manera sencilla cómo funciona el proceso, con un ejemplo numérico para ilustrar el cálculo de impuestos y sin olvidar los aspectos clave del Impuesto sobre el Patrimonio para no residentes.

Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR):

Cuando vendes un inmueble en España siendo no residente, estás sujeto al Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Este impuesto se aplica a los beneficios obtenidos por la venta del inmueble, es decir, la diferencia entre el valor de venta y el valor de adquisición ajustado.

Valor de Adquisición Ajustado: Para calcular el beneficio, primero necesitas conocer el valor de adquisición ajustado. Esto incluye el precio original de compra del inmueble y los gastos asociados a la adquisición, como impuestos, notaría y registro. Además, se restarán las amortizaciones acumuladas durante el tiempo en que has sido propietario del inmueble.

Valor de Venta: Es el precio por el cual vendes el inmueble, menos los gastos de venta, como comisiones inmobiliarias u otros costos relacionados.

Siempre es recomendable contar con la ayuda de un asesor para no residentes para cumplir con las obligaciones fiscales de manera óptima.

Ejemplo práctico y numérico:

Imaginemos que compraste un apartamento en la costa española hace 5 años por 100,000 euros. Durante tu propiedad, realizaste algunas mejoras por un total de 10,000 euros. Ahora decides venderlo por 150,000 euros, y los gastos de venta ascienden a 5,000 euros.

Cálculo del Beneficio:

Valor de Adquisición Ajustado:

• Precio de compra: 100,000 euros
• Gastos de adquisición: 2,000 euros
• Mejoras: 10,000 euros
• Total: 100,000 + 2,000 + 10,000 = 112,000 euros

Valor de Venta:

• Precio de venta: 150,000 euros
• Gastos de venta: 5,000 euros

Beneficio:

• Beneficio = (Valor de Venta – Gastos de Venta) – Valor de Adquisición Ajustado
• Beneficio = (150,000 – 5,000) – 112,000 = 33,000 euros

Retención del Impuesto:

El comprador está obligado a retener el 3% del valor de transmisión (150,000 euros en este caso) y pagarlo a la Agencia Tributaria en nombre del vendedor no residente. Esta retención es un pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de No Residentes.

Impuesto sobre el Patrimonio para No Residentes:

Es importante tener en cuenta que, además de la retención del IRNR, los no residentes también pueden estar sujetos al Impuesto sobre el Patrimonio en función de los bienes y derechos que posean en España. Sin embargo, existe una cuantía exenta, que suele ser de 700,000 euros, que puede variar según las autonomías. Esto significa que si el valor total de los bienes y derechos que poseas en España no supera esta cantidad, estarás exento del Impuesto sobre el Patrimonio.

Cálculo de la Cuota Tributaria:

Hemos calculado previamente el beneficio de la venta del inmueble, que asciende a 33,000 euros. Considerando un tipo impositivo del 19% y la retención del 3%, la cuota tributaria a pagar sería la siguiente:

1. Beneficio imponible: 33,000 euros
2. Retención Practicada: 4,500 euros (3% del valor de venta)
3. Cuota Tributaria:

Tipo impositivo del 19% sobre la Base Imponible: 19% * 33,000 = 6,270 euros

Resultado: La cuota tributaria a pagar sería de 6,270 – 4,500 = 1,770 euros.

Observaciones:

Dado que se practicó una retención del 3% sobre el valor de venta, esta cantidad (4,500 euros) se deduce del impuesto a pagar (6,270 euros). Por lo tanto, el contribuyente deberá pagar la diferencia, que son 1,770€.

Es importante tener en cuenta que el cálculo del impuesto puede variar según la situación fiscal del contribuyente, las deducciones aplicables y otros factores específicos. Por esta razón, siempre se recomienda consultar a un asesor fiscal especializado para obtener una evaluación precisa y asegurarse de cumplir correctamente con las obligaciones tributarias. Con esta guía, estarás mejor preparado para gestionar los impuestos relacionados con la venta de tu inmueble en España.

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