Modelo 111 AEAT

Actualizado: agosto de 2026 · Tiempo de lectura aproximado: 8 minutos

Cuando se habla del modelo 111, muchas veces se mezcla todo: qué se declara, cuándo se presenta, si es mensual o trimestral, si puede rectificarse y qué hay que hacer cuando ya se ha presentado con errores. Ese es precisamente el problema. El modelo existe, pero no se utiliza igual en todos los casos ni se corrige siempre por la misma vía.

Por eso conviene explicarlo de forma ordenada. Esta guía está pensada para empresas, autónomos, asesorías y retenedores que necesitan entender qué se declara en el modelo 111, quién está obligado a presentarlo, cuál es el plazo correcto y, sobre todo, qué hacer cuando el modelo ya se presentó y se detecta un error.

Qué es el modelo 111 y quién está obligado a presentarlo

El modelo 111 es la autoliquidación de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta.

Dicho de forma sencilla, es el modelo que presentan los retenedores y obligados a ingresar a cuenta cuando han practicado retenciones o ingresos a cuenta sobre rentas de este tipo.

No es un modelo reservado solo a nóminas. También puede incluir retenciones sobre profesionales, premios o determinadas rentas sujetas a ingreso a cuenta.

Qué se declara en el modelo 111

El modelo 111 sirve para declarar, entre otros conceptos, las siguientes rentas:

• Rendimientos del trabajo.
• Rendimientos de actividades económicas.
• Premios.
• Determinadas ganancias patrimoniales.
• Determinadas imputaciones de renta.

Esto es importante porque muchos errores empiezan por una mala clasificación de la renta o por pensar que una percepción concreta no debía entrar en este modelo cuando sí estaba sujeta a retención o ingreso a cuenta.

Cuándo se presenta el modelo 111

Uno de los errores más repetidos es buscar un único plazo para el modelo 111. No existe una única respuesta válida para todos los obligados, porque el calendario depende del tipo de obligado y de la periodicidad de la presentación.

Presentación trimestral

Con carácter general, el modelo 111 se presenta durante los primeros 20 días naturales de abril, julio, octubre y enero, respecto de las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes al trimestre natural inmediato anterior.

Presentación mensual

En determinados supuestos, como grandes empresas y ciertos obligados específicos, la periodicidad es mensual y la presentación se realiza durante los primeros 20 días naturales del mes siguiente al período de liquidación.

Domiciliación bancaria

Si el resultado es a ingresar y se opta por domiciliar el pago, el plazo se acorta. En 2026, para la obligación trimestral, la domiciliación general del modelo 111 va del 1 al 15 de enero, abril, julio y octubre.

Cómo rectificar un modelo 111 ya presentado

No siempre se corrige igual. La vía depende de si el error hace que falte ingreso o de si el error perjudica al propio obligado tributario.

Si el error hace que falte ingresar

Cuando el error implica que se ingresó menos de lo debido, lo normal es regularizar mediante una autoliquidación complementaria. Esto sucede, por ejemplo, si se olvidó incluir una parte de las retenciones o se consignaron importes inferiores a los correctos.

Nos saldrá un importe a pagar, y a esta declaración se le solía llamar declaración complementaria, aunque en realidad es una declaración que sustituye a la original, ya que incluye todos los importes, se descuenta la cantidad pagada y sale a pagar el importe de la declaración complementaria.

Es el supuesto más fácil de corrección, y va a implicar que entren en juego los recargos del art. 27 de la Ley General Tributaria, en función del tiempo transcurrido entre el momento que se ingresa la nueva declaración y la terminación del plazo voluntario de la declaración rectificada.

Si el error perjudica al obligado tributario

Cuando el error hace que el obligado haya ingresado de más o haya declarado por encima de lo que correspondía, la vía ordinaria es solicitar la rectificación de la autoliquidación.

En estos casos no se trata de presentar una complementaria para reducir la deuda, sino de pedir formalmente la corrección.

Actualmente, se realiza mediante un escrito, y se explica detalladamente lo que se ha incluido erróneamente. Si es necesario para clarificar, se aportan nóminas o justificantes que permitan acreditar la modificación realizada.

Luego habrá que esperar a la resolución, y pueden transcurrir hasta 6 meses para obtener la respuesta de la AEAT.

Si el error afecta a datos que luego enlazan con resúmenes anuales o perceptores

En la práctica, cuando el error afecta a importes retenidos, perceptores o claves que luego conectan con otros modelos informativos, conviene revisar el impacto completo antes de tocar el 111.

A veces no basta con arreglar la autoliquidación: también hay que tener presente el modelo anual correspondiente.

Ejemplo práctico con números

Una empresa presentó el modelo 111 del segundo trimestre declarando 8.000 € de retenciones. Después detecta que había omitido una nómina y que las retenciones correctas del período eran 8.600 €.

En este caso faltan 600 € por ingresar. La corrección debe plantearse mediante una autoliquidación complementaria, regularizando la diferencia y consignando de nuevo los datos correctos del período.

Si ocurriera al revés y se hubieran declarado 8.600 € cuando realmente correspondían 8.000 €, no debería presentarse una complementaria para reducir el importe. Habría que acudir a la vía de rectificación correspondiente.

¿Modelo 111 rectificativa o complementaria? Qué vía corresponde realmente

Aunque muchos contribuyentes buscan “modelo 111 rectificativa”, no debe utilizarse esa expresión como si cualquier corrección del modelo funcionara de la misma manera. La vía depende del efecto real del error.

La confusión viene muchas veces de usar la palabra “rectificativa” en sentido coloquial para cualquier corrección. Pero no es lo mismo regularizar a favor de la Administración que pedir la rectificación de una autoliquidación que ha perjudicado al obligado tributario.

También la duda al contribuyente le puede surgir porque, efectivamente, en el IVA se presenta una autoliquidación rectificativa del modelo 303 en cuestión, y aunque está previsto que esto suceda también en el ámbito del IRPF, de momento solo tenemos modelo 100 Rectificación, pero no modelo 111 Rectificación.

Por lo tanto, cuando sea una cantidad a devolver, la solución actual es enviar un escrito de rectificación.

Por eso, antes de cambiar nada, conviene contestar a esta pregunta: ¿el error hace que falte ingresar o hace que se haya ingresado de más? Esa respuesta determina casi todo lo demás.

¿Cómo corregir un modelo 111 presentado en plazo?

Si el modelo 111 se presentó dentro de plazo pero contiene errores, no debe asumirse que por haberlo presentado a tiempo ya no puede corregirse correctamente.

Lo importante es identificar qué tipo de error existe y qué efecto produce:

• Error en el importe declarado.
• Error en la clasificación o naturaleza de la percepción.
• Error en un dato que afecta al resultado.
• Error material que no altera la cuota pero puede tener consecuencias posteriores.

Cuando el error se detecta a tiempo, lo prudente es documentarlo y corregirlo por la vía que corresponda antes de que la AEAT actúe. Esa anticipación puede marcar la diferencia entre una regularización sencilla y un procedimiento más incómodo.

Modelo 111 fuera de plazo

Si el modelo 111 no se presentó dentro del plazo voluntario, hay que distinguir dos escenarios: presentación espontánea sin requerimiento previo o actuación ya iniciada por la Administración.

Presentación espontánea fuera de plazo

Cuando se presenta sin requerimiento previo, entra en juego el régimen de recargos del artículo 27 de la Ley General Tributaria, que ya hemos anticipado anteriormente.

En términos generales, durante los primeros 12 meses el recargo parte del 1 % y aumenta otro 1 % por cada mes completo de retraso.

Superados los 12 meses, el recargo pasa al 15 % y entran también en juego los intereses de demora en los términos legales.

Si ya existe requerimiento

Si la Administración ya ha requerido, la situación cambia. Ahí ya no estamos simplemente ante un recargo por extemporaneidad espontánea, sino ante un escenario que puede abrir la puerta a sanción si concurren los requisitos legales.

En la práctica, cuanto antes se reaccione mejor. Esperar sin revisar el alcance del error suele empeorar el escenario.

Errores frecuentes en el modelo 111

• Pensar que el modelo 111 solo sirve para nóminas.
• Incluir en el apartado de retribuciones importes que no están sujetos a retención, por ejemplo indemnizaciones exentas, importes de dietas y gastos de viaje exentos, etc.
• Considerar que la suma total de percepciones del modelo 190 debe ser coincidente con el total de percepciones incluidos en los modelos 111.
• Buscar un único plazo general sin comprobar si la obligación es trimestral o mensual.
• Confundir complementaria con rectificación de autoliquidación.
• Creer que un modelo presentado en plazo, pero con errores ya no puede corregirse bien.
• No revisar si el error afecta también a modelos informativos anuales.
• Dejar pasar el tiempo hasta que llegue el requerimiento en lugar de analizar una regularización espontánea.

Qué estamos viendo en la práctica

¿Puedes corregir tú mismo un modelo 111?

Si el error es sencillo, sabes exactamente qué importe omitiste y no afecta a otros modelos ni perceptores, puede ser relativamente fácil regularizarlo por la vía correspondiente.

Si afecta a varios trabajadores o profesionales, al resumen anual, a períodos distintos o no tienes claro si corresponde complementaria o rectificación, conviene revisar el conjunto antes de presentar nada.

Nuestro objetivo con esta guía es que puedas identificar qué ha ocurrido y cuál es el siguiente paso.

Preguntas frecuentes sobre el modelo 111

¿Se puede rectificar un modelo 111 ya presentado?

Sí, pero no siempre por la misma vía. Depende de si el error hace que falte ingresar o de si el error perjudica al obligado tributario.

¿Qué diferencia hay entre complementaria y rectificación en el modelo 111?

La complementaria suele utilizarse cuando falta ingreso o se declaró por debajo de lo correcto. La rectificación se utiliza cuando el error perjudica al obligado tributario y se pretende corregir un exceso ingresado o declarado.

¿El modelo 111 se presenta siempre trimestralmente?

No. Con carácter general es trimestral, pero en determinados supuestos la obligación es mensual.

¿Qué pasa si presenté el modelo 111 en plazo pero con errores?

Debe analizarse el tipo de error y corregirse por la vía que corresponda. Haber presentado dentro de plazo no impide corregir después un modelo que contiene errores.

¿Si presento el modelo 111 fuera de plazo siempre hay sanción?

No necesariamente. Si la presentación es espontánea y sin requerimiento previo, lo habitual es analizar primero el régimen de recargos del artículo 27 de la Ley General Tributaria.

¿Puede un error del modelo 111 afectar a otros modelos?

Sí. Si el error afecta a perceptores, importes retenidos o clasificaciones que después se informan en otros modelos, conviene revisar el impacto completo antes de corregir el 111.

Artículos relacionados

Fuentes normativas y oficiales usadas para el contenido

• Agencia Tributaria, modelo 111. Procedimiento y gestiones.
• Agencia Tributaria, instrucciones del modelo 111.
• Agencia Tributaria, calendario del contribuyente 2026 y plazos de presentación con domiciliación bancaria.
• Ley General Tributaria, artículo 27, en materia de recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo.