Modelo 111 AEAT

Actualizado: octubre de 2026 · Tiempo de lectura aproximado: 9 minutos

El modelo 111 es una de las autoliquidaciones más habituales para empresas, autónomos y otros retenedores. Se utiliza para ingresar en Hacienda determinadas retenciones e ingresos a cuenta practicados sobre salarios, facturas de profesionales y otras rentas sometidas a retención.

Sin embargo, los errores también son frecuentes: incluir importes que no corresponden, olvidar retenciones, declarar un período equivocado o detectar después de presentar el modelo que el importe ingresado era incorrecto.

En esta guía nos centramos en la parte fiscal del modelo 111: qué rentas se incluyen, quién está obligado, cuándo se presenta y cómo se corrige.

Si lo que necesitas es saber cómo se registran contablemente las retenciones, qué cuenta utilizar o cómo contabilizar el pago del modelo, consulta nuestra guía específica sobre cómo contabilizar el modelo 111.

¿Qué es el modelo 111?

El modelo 111 es la autoliquidación de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF correspondiente a determinadas rentas satisfechas por empresas, autónomos y otros obligados a retener.

Su función es ingresar en Hacienda las cantidades que el pagador ha retenido o que debe ingresar a cuenta en nombre del perceptor.

Por tanto, no es un impuesto adicional para la empresa. El retenedor actúa como intermediario entre el perceptor de la renta y la Agencia Tributaria.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 111?

Están obligadas a presentarlo las personas físicas, jurídicas y demás entidades que estén obligadas a retener o ingresar a cuenta y que satisfagan o abonen rentas incluidas en este modelo.

Entre otros, pueden estar obligados:

• empresas con trabajadores;
• autónomos que contratan empleados;
• empresas y autónomos que pagan honorarios a profesionales sujetos a retención;
• entidades que satisfacen determinados premios;
• y otros retenedores que abonan rentas expresamente incluidas en el modelo.

¿Qué se declara en el modelo 111?

Las instrucciones oficiales de la Agencia Tributaria dividen el modelo en cinco grandes bloques.

Rendimientos del trabajo

Es el supuesto más habitual. Aquí se incluyen las rentas del trabajo sujetas a retención o ingreso a cuenta satisfechas durante el período.

El modelo distingue entre:

• retribuciones dinerarias;
• y retribuciones en especie.

En las dinerarias se informa del número de perceptores, importe íntegro satisfecho y retenciones practicadas.

En las retribuciones en especie se declara el número de perceptores, el valor de las percepciones y los ingresos a cuenta correspondientes.

Rendimientos de actividades económicas

También se incluyen determinados rendimientos de actividades económicas sometidos a retención.

El caso más habitual es el pago de facturas de profesionales como abogados, economistas, asesores, arquitectos o determinados agentes comerciales.

La Agencia Tributaria también separa en este apartado las percepciones dinerarias de las percepciones en especie.

Premios

El modelo 111 incluye determinados premios por participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias cuando estén sujetos a retención o ingreso a cuenta.

No se incluyen aquí los premios cuya naturaleza fiscal corresponda a rendimientos del capital mobiliario, que deben declararse mediante el modelo que corresponda a esa renta.

Ganancias patrimoniales derivadas de aprovechamientos forestales

Existe un apartado específico para determinadas percepciones obtenidas por vecinos como consecuencia de aprovechamientos forestales en montes públicos.

Determinadas cesiones de derechos de imagen

El modelo también contempla determinados ingresos a cuenta relacionados con el régimen especial de imputación de rentas por cesión de derechos de imagen previsto en la Ley del IRPF.

¿Qué rentas no deben meterse automáticamente en el modelo 111?

Uno de los errores más frecuentes es asumir que cualquier pago sujeto a retención termina necesariamente en el modelo 111.

No es así.

Existen otros modelos específicos dependiendo de la naturaleza de la renta. Por ejemplo:

• los alquileres de determinados inmuebles urbanos se declaran mediante el modelo 115;
• determinadas rentas del capital mobiliario utilizan el modelo 123;
• y otras retenciones tienen sus propios modelos.

Por eso, antes de presentar el modelo hay que clasificar correctamente la renta.

¿Cuándo se presenta el modelo 111?

La periodicidad puede ser trimestral o mensual.

Presentación trimestral

Con carácter general, el modelo 111 se presenta durante los primeros veinte días naturales de:

• abril, por el primer trimestre;
• julio, por el segundo trimestre;
• octubre, por el tercer trimestre;
• y enero, por el cuarto trimestre del año anterior.

Si el último día del plazo coincide con sábado o día inhábil, el vencimiento se desplaza al primer día hábil siguiente.

Presentación mensual

Las grandes empresas y determinadas Administraciones Públicas con presupuesto anual superior a 6 millones de euros presentan el modelo con periodicidad mensual.

En estos casos, la presentación se realiza durante los primeros veinte días naturales del mes siguiente al período correspondiente.

Domiciliación bancaria

Cuando el resultado es a ingresar y se opta por domiciliación bancaria, el plazo de domiciliación finaliza antes que el plazo general de presentación.

Para las obligaciones mensuales, la Agencia Tributaria establece con carácter general la domiciliación entre los días 1 y 15 del mes correspondiente, con las ampliaciones que puedan derivarse de días inhábiles.

En las autoliquidaciones trimestrales debe consultarse el calendario del contribuyente del ejercicio concreto antes de agotar el plazo.

¿Hay que presentar modelo 111 si no ha habido retenciones?

Aquí hay que distinguir dos situaciones.

Se han satisfecho rentas sometidas a retención, pero la retención ha resultado cero

En este caso puede existir obligación de presentar una declaración negativa.

La AEAT indica expresamente que debe presentarse declaración negativa cuando se hayan satisfecho rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta pero, debido a su cuantía, no se haya practicado ninguna retención.

No se ha satisfecho ninguna renta sometida a retención

Si durante el período no se ha satisfecho ninguna renta incluida en el modelo 111, no procede presentar un modelo con todas las casillas de liquidación vacías.

Cuando cesa de forma estable la obligación de presentar el modelo, debe revisarse además la situación censal y comunicar, cuando corresponda, la baja de la obligación mediante el modelo 036.

¿Qué relación existe entre el modelo 111 y el modelo 190?

El modelo 111 es una autoliquidación periódica.

El modelo 190 es la declaración informativa anual en la que se detallan los perceptores y las rentas sometidas a las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes.

La Agencia Tributaria señala expresamente que quienes presentan el modelo 111 deben presentar el modelo 190 anual cuando corresponda.

Por eso ambos modelos deben ser coherentes, aunque no sea correcto limitarse a comparar únicamente una suma global.

El modelo 190 contiene un nivel de detalle por perceptor, claves y subclaves que el modelo 111 no tiene.

Cómo corregir un modelo 111 ya presentado

La forma de corregirlo depende del efecto económico del error.

No debe presentarse una segunda autoliquidación sin analizar previamente si estamos ante una complementaria o ante una solicitud de rectificación.

Si el error provoca que falte dinero por ingresar

Cuando el modelo presentado inicialmente dio un resultado inferior al que realmente correspondía, procede presentar una autoliquidación complementaria.

La Agencia Tributaria exige que en la complementaria se consignen de nuevo por sus importes correctos todos los datos del período afectado.

Además:

• debe identificarse la autoliquidación anterior;
• se incorpora el resultado previamente declarado;
• y de la complementaria debe resultar necesariamente una cantidad positiva adicional a ingresar.

Ejemplo práctico

Una empresa presentó el modelo 111 del segundo trimestre con 8.000 euros de retenciones.

Posteriormente descubre que omitió determinadas retenciones correspondientes a una nómina y que el total correcto era 8.600 euros.

La nueva autoliquidación debe contener los datos correctos del período completo y, después de descontar el resultado anterior, generar los 600 euros adicionales a ingresar.

Si el error perjudica al obligado tributario

Cuando se ha ingresado de más o la autoliquidación ha perjudicado de otro modo los intereses legítimos del obligado tributario, no procede presentar una complementaria para reducir el importe.

Las instrucciones actuales del modelo 111 remiten a la solicitud de rectificación de la autoliquidación, de acuerdo con los artículos 120.3 y 221.4 de la Ley General Tributaria.

Esta solicitud debe justificar el error y el importe correcto y puede acompañarse de la documentación que resulte necesaria.

El derecho a solicitar la rectificación está sujeto, con carácter general, al plazo de prescripción de cuatro años y a los demás límites legales.

¿Qué ocurre si el error afecta también al modelo 190?

Un error en el modelo 111 puede tener consecuencias en el resumen anual.

Por ejemplo, puede haberse:

• omitido un profesional;
• declarado una retención en un período incorrecto;
• utilizado una clasificación errónea;
• omitido una retribución en especie;
• o informado incorrectamente la renta de un trabajador.

Antes de corregir el modelo 111 conviene comprobar qué información se presentó o se presentará en el modelo 190.

No hacerlo puede solucionar el importe ingresado pero dejar una incoherencia en los datos informativos que posteriormente cruzará Hacienda.

Modelo 111 presentado fuera de plazo

Cuando el modelo 111 no se presenta dentro del plazo voluntario, hay que distinguir si la presentación se realiza antes o después de que exista un requerimiento de Hacienda.

Presentación espontánea sin requerimiento previo

Si el obligado regulariza voluntariamente antes de recibir un requerimiento, puede resultar aplicable el régimen de recargos del artículo 27 de la Ley General Tributaria.

Durante los primeros doce meses, el recargo es del:

1 % más otro 1 % adicional por cada mes completo de retraso.

Una vez transcurridos doce meses, el recargo es del 15 % y comienzan a devengarse intereses de demora en los términos previstos legalmente.

Si Hacienda ya ha requerido

Cuando ya existe un requerimiento, no estamos ante una regularización espontánea.

En ese escenario pueden entrar en juego las reglas del procedimiento tributario y, cuando concurran los requisitos legales, el régimen sancionador.

Por eso es importante diferenciar entre:

• presentar voluntariamente fuera de plazo;
• corregir voluntariamente una autoliquidación incorrecta;
• y regularizar después de que Hacienda haya iniciado actuaciones.

Errores frecuentes en el modelo 111

• Pensar que el modelo 111 solo incluye nóminas.
• Declarar importes que no están sujetos a retención como si lo estuvieran.
• Olvidar facturas de profesionales sujetas a retención.
• Confundir rendimientos dinerarios con retribuciones en especie.
• Declarar una renta en el período de factura sin comprobar cuándo se ha satisfecho o abonado.
• Confundir el modelo 111 con otros modelos de retenciones como el 115 o el 123.
• Presentar una complementaria cuando realmente se ingresó de más.
• No revisar el modelo 190 después de corregir un 111.
• Presentar un modelo 111 totalmente vacío cuando no se han satisfecho rentas sometidas a retención.
• Esperar a recibir un requerimiento cuando el error ya ha sido detectado.

Qué estamos viendo en la práctica

En la práctica, los problemas del modelo 111 no suelen limitarse a una casilla equivocada.

Cuando aparece un descuadre, normalmente hay que reconstruir tres niveles:

• qué rentas se han pagado;
• qué retenciones se practicaron realmente;
• y qué información se ha declarado en los modelos periódicos y en el modelo 190.

Por eso nuestra recomendación es corregir el origen del problema y no limitarse a modificar la cifra final del modelo.

Si la duda está en los asientos contables, la cuenta 4751 o la contabilización del pago, esa parte la desarrollamos separadamente en cómo contabilizar el modelo 111 AEAT.

¿Puedes corregir tú mismo un modelo 111?

Si el error es sencillo, afecta a un único período y tienes identificada claramente la diferencia, la regularización puede ser relativamente sencilla.

La situación cambia cuando existen:

• varios trabajadores o profesionales afectados;
• varios períodos incorrectos;
• diferencias con el modelo 190;
• retribuciones en especie;
• errores de clasificación;
• o dudas sobre si corresponde complementaria o rectificación.

En estos casos conviene revisar el conjunto antes de presentar nada.

Preguntas frecuentes sobre el modelo 111

¿Qué es el modelo 111?

¿El modelo 111 solo incluye nóminas?

¿Cuándo se presenta el modelo 111?

¿Hay que presentar un modelo 111 a cero?

¿Qué diferencia hay entre modelo 111 y modelo 190?

¿Cómo corrijo un modelo 111 si faltó dinero por ingresar?

¿Cómo corrijo un modelo 111 si pagué de más?

¿Existe actualmente una autoliquidación rectificativa del modelo 111 como en el modelo 303?

¿Qué pasa si presento el modelo 111 fuera de plazo?

¿Cómo se contabiliza el modelo 111?

Artículos relacionados

Fuentes normativas y oficiales usadas para el contenido

• Agencia Tributaria: Modelo 111, procedimiento y gestiones.
• Agencia Tributaria: instrucciones oficiales del modelo 111.
• Agencia Tributaria: obligaciones como retenedor.
• Agencia Tributaria: calendario del contribuyente 2026.
• Ley 58/2003, General Tributaria: artículos 27, 66, 120 y 221.
• Ley 35/2006, del IRPF.
• Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF.