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Actualizado a 21/03/2022 por Defez Asesores

Ser aut贸nomo implica una 鈥渁ventura鈥 que lleva mucha responsabilidad de todo tipo. En este post nos centraremos en las sanciones m谩s comunes que incurren los aut贸nomos para que puedas evitarlas y que no te toquen el bolsillo.

Llevando tu papeleo de forma ordenada y profesional, o tambi茅n contando con un buen asesor para aut贸nomos, evitar谩s que te multen tributariamente.

Vamos a presentarte las 4 sanciones m谩s comunes o t铆picas en las que incurren los aut贸nomos.

Presentar fuera de plazo declaraciones y autoliquidaciones

El d铆a a d铆a es muy movido para el aut贸nomo, y encima tiene que tener en cuenta mil cosas, como presentar en plazo tus obligaciones para con Hacienda.

Ten en cuenta que tienes varios modelos que presentar trimestralmente:

  • Modelo 111: retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, empresarios y profesionales.
  • Modelo 115: retenciones de IRPF para alquileres.
  • Modelo 303: IVA.
  • Modelo 130: autoliquidaci贸n pago fraccionado del IRPF (modelo 131 en m贸dulos).
  • Modelo 349: operaciones intracomunitarias.

Hacienda otorga un plazo para presentar estos modelos. De no hacer en plazo, se produce una infracci贸n tributaria. Esta multa depender谩 del resultado de la declaraci贸n:

  • A pagar: la infracci贸n cometida es la del art铆culo 191 LGT. Esto significa que la base de la sanci贸n ser谩 el importe dejado de ingresar y, sobre ella, un porcentaje entre el 50% y el 150%, dependiendo de si la sanci贸n es leve, grave o muy grave. Ciertamente, si luego te apremias en pagar y no protestas tendr谩s una bonificaci贸n o descuento en el pago que alcanza el 40%, art. 188.3 de la DGT, antes era del 25%.
  • A devolver, cero o declaraci贸n informativa: el art铆culo 198 LGT indica que la sanci贸n ser谩 m铆nima de 200 euros. Esta infracci贸n realmente si que 鈥渄uele鈥 porque no hay perjuicio econ贸mico para la hacienda, e incluso puede ser a devolver, y resultar que por el importe de la sanci贸n te quedes sin la devoluci贸n.

Hay veces que, en ocasiones, conviene no hacer uso del derecho a deducir alg煤n gasto y con ello originar un pago positivo peque帽o que al final resulte incluso m谩s interesante.聽 Por eso es bueno contar con un asesor fiscal, que pueda valorar todas las circunstancias.

No ingresar el importe correcto en una declaraci贸n

Ocurre a menudo que, al preparar los modelos que el aut贸nomo presenta al trimestre, se olvide de una factura, ponga mal el importe, etc.

Y cuando llega el resumen anual, el aut贸nomo se da cuenta que no le coincide los importes con los trimestres, por lo que sabe que dentro de poco le llegar谩 un requerimiento de Hacienda.

A la vez, Hacienda realiza una comprobaci贸n y volver谩 a calcular la declaraci贸n trimestral teniendo en cuenta el nuevo cambio. As铆 le da al aut贸nomo un plazo nuevo para ingresar la diferencia entre el resultado correcto y el que ten铆a presentado anteriormente.

De igual modo, iniciar谩 un procedimiento sancionador: la infracci贸n se calcula de nuevo con el art铆culo 191 LGT. Es decir, porcentaje que oscilar谩 entre el 50% y el 150% del monto de la diferencia.

Por lo tanto, para evitar este tipo de acontecimientos debemos de comprobar si nuestras declaraciones trimestrales coinciden con la anual, y si no lo hacen, entonces tenemos que regularizar nuestra situaci贸n.

Es muy com煤n regularizar en el 煤ltimo trimestre, dado que estamos inmersos en el c谩lculo de la declaraci贸n anual, pero esto realmente es incorrecto, y en realidad no evitas la sanci贸n de dejar de ingresar, si hacienda lo detecta, aunque en este caso ser谩 m谩s dif铆cil para ella.

Lo correcto es hacer una declaraci贸n complementaria del trimestre o mes que corresponda, dado que la regularizaci贸n voluntaria, que implique un mayor importe de cuota, nos va a originar 鈥渟olo鈥 un recargo extempor谩neo que actualmente es del 1% por cada mes o fracci贸n del mismo que nos excedamos, si por ejemplo nos excedemos mes y medio, el recargo es de un 2%.

驴Y si la cantidad que tenia que pagar era menor?

Bueno, en ese caso, lo mejor es no hacer nada, y regularizar en la propia declaraci贸n anual de Renta, o bien en la liquidaci贸n del trimestre siguiente del IVA, en este caso ya sabemos que tenemos 4 a帽os para poder regularizar, o mejor dicho ejercer nuestro derecho a deducir las cantidades soportadas de IVA.

No facturar correctamente

Cuando factura el aut贸nomo, tambi茅n puede incurrir en errores que, aunque son errores m铆nimos, tambi茅n llevan sanci贸n.

Las facturas deben reunir los requisitos que se exigen en los art铆culos 6 y 7 del Reglamento de facturaci贸n.

Algunos de los errores m谩s t铆picos son:

  • Enumerar mal las facturas

Esto que podr铆a parecer algo poco importante, puede llevar a sanciones del 1 o 2% de las cifras de negocios, por lo tanto, no es ninguna tonter铆a, Hacienda cuando detecta que hay saltos en la facturaci贸n, lo que supone es que se han borrado facturas, en lugar de pensar que puede haber sucedido alg煤n problema inform谩tico.

  • Tipo de IVA equivocado

Este tipo de error puede ser tambi茅n frecuente, cuando se trata de productos que est谩n al limite en la calificaci贸n entre ser un producto de tipo reducido, o a tipo general, pensemos en alg煤n producto de tipo alimenticio, o por ejemplo los e-books, que hasta hace muy poco llevaban un 21% y sin embargo ahora tributan al 4%, adem谩s con el agravante para aquellos que facturan en la UE, que no en todos los pa铆ses se aplica el mismo criterio, sin ir m谩s lejos en Dinamarca los e-books tributan actualmente al 25%. As铆 pues, aquellos que est谩n en ventanilla 煤nica y realizan prestaciones de servicios intracomunitarios, pueden cometer errores importantes, y es que casos como 茅ste de pueden suceder.

  • Fallo al calcular IVA

Lo m谩s sencillo para ello es realizar una factura rectificativa. De no hacerlo as铆, la multa es 150 euros como m铆nimo.

Por ello, es de vital importancia que se revise cuidadosamente la emisi贸n de facturas. Fijarse bien que todos los datos son correctos e incluir aquellos son necesarios; que la numeraci贸n sea correlativa y que las fechas sean correctas.

Adem谩s, es importante salvar estos errores inmediatamente se conozcan.

La no llevanza de los libros contables obligatorios

Es cierto que al aut贸nomo no se le exige llevar la contabilidad tan al detalle como a una empresa, pero s铆 que debe anotar todos los ingresos y gastos del ejercicio en curso con claridad y ser exacto en los libros de registro para empresarios y profesionales.

Adem谩s, Hacienda te va a exigir una numeraci贸n de registro que coincida con la numeraci贸n de las facturas, para de esta forma poder solicitarte los gastos que crea no ajustados a derecho de forma f谩cil.

Algunas asesor铆as y tambi茅n los aut贸nomos tienen una mala pr谩ctica y es no realizar estos libros hasta que no los requiere la Agencia Tributaria, y esto puede suponer importantes problemas cuando luego nos requieren con un plazo de tan s贸lo 10 d铆as para presentar la documentaci贸n.

Estos libros contables ser谩n unos u otros dependiendo del sistema mediante el que tribute el aut贸nomo.

Para evitar este tipo de sanciones, es conveniente usar un programa de facturaci贸n, que no pueda ser manipulable y que mantenga un orden de facturaci贸n.

 

En Defez Asesores usamos programas de facturaci贸n y contabilidad que evitan estos errores.

Vis铆tanos sin ning煤n compromiso.

 

C贸mo evitar las sanciones

Como asesor铆a, llevamos muchos a帽os atendiendo casos de este tipo. As铆 que nuestras recomendaciones son las siguientes:

  • Saber a ciencia cierta las declaraciones que debes presentar y los plazos. Hacerte un calendario fiscal y tener muy claro qu茅 modelos presentar y c贸mo rellenarlos te facilitar谩n la vida fiscal m谩s de lo que piensas.
  • Facturas correctas: si no usas una plantilla de factura que respete los requisitos legales y que pueda hacer que Hacienda te multe, NO la uses.
  • Notificaciones de la AEAT: estar muy al tanto de todas las notificaciones que te manda Hacienda. Para ello es muy 煤til el certificado digital, pues desde tu ordenador puedes verlas sin problemas. Es bueno tener la costumbre de ver tu bandeja cada cierto tiempo.

No obstante, si eres persona f铆sica, el tener el certificado digital no es obligatorio, pero te da ciertas ventajas, as铆 la AEAT est谩 obligada a seguir notific谩ndose por carta certificada, no es obligatorio el NEO, pero t煤 puedes acceder voluntariamente y comprobar tus notificaciones en plazo.

En cualquier caso, hay un refr谩n que dice, 鈥渮apatero a tus zapatos鈥 que, en este mundo, no es ni m谩s ni menos, que el aut贸nomo se debe de preocupar de obtener un beneficio con su negocio, y tener un asesor que se encargue de reducir los riesgos fiscales. La legislaci贸n es muy cambiante, y aunque seamos muy cuidadosos, no estamos exentos de riesgos.

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Llevamos m谩s de 30 a帽os haciendo frente a este tipo de problemas y sabemos actuar de forma r谩pida y precisa, y as铆 evitar o reducir las sanciones que Hacienda emite a los aut贸nomos.